註冊教育儲蓄計劃(RESP )

為了鼓勵父母替子女的大學教育早作儲蓄,加拿大政府提供二項稅務優惠﹕只要符合條件,(1) 計劃內儲蓄增值部分免稅;(2)對於每年供款人存款頭$2,000 元,聯邦政府向計劃提供 20%的政府教育儲蓄獎學金(CESG) ,即每年每人最高$400 元。

如何辦理註冊教育儲蓄計劃(RESP )?
通常家長作為供款人(subscriber)在銀行、證券、信托或互惠基金公司等計劃承辦機構(promoter)開立註冊教育儲蓄計劃,指定其子女為受惠人(beneficiar )。該計劃必須在加拿大國稅局註冊。

註冊教育儲蓄計劃(RESP )有何年齡限制?
一般情況下,註冊教育儲蓄計劃(RESP )的受惠人必須小於21 歲。這是向計劃供款的條件。但是當受惠人年滿18 歲時,政府便不再提供政府教育儲蓄獎學金(CESG)。當然家長可以繼續向 計劃供款,其增值部分仍然享受免稅優惠,直至子女年滿21 歲。

註冊教育儲蓄計劃(RESP )有何數額限制?
家長每年可以為每個子女向註冊教育儲蓄計劃(RESP )供款最高4,000 元;為每個子女供款的終生限額為42,000 元。另外,每個子女可以獲得政府教育儲蓄獎學金(CESG)的終生限額為7,200 元。

如何從註冊教育儲蓄計劃(RESP )取款?
註冊教育儲蓄計劃(RESP )內的款額分二類﹕(1 )原供款部分;(2)原供款的增值部分與政府教育儲蓄獎學金(CESG)及其增值部分。
原供款部分可以根據供款人與辦理機構的合同隨意提取,或是歸還給供款人或是付給受惠人,悉聽尊便,沒有任何稅務後果。

提取註冊教育儲蓄計劃(RESP )的增值部分與政府教育儲蓄獎學金(CESG)及其增值部分被視為教育援助付款(EAPS),須遵循下列規定﹕

受惠人必須全時間就讀於一所大專院校(包括函授等)。該院校必須是﹕ (1)加拿大大專院校;(2)加拿大聯邦政府人力資源部指定的職業培訓機構;(3)加拿大境外的大專院校,但受惠人 在那里所就讀的大專課程必須持續至少13 周。

受惠人一旦符合上述條件,可以立刻從註冊教育儲蓄計劃(RESP )一次性提取教育援助付款(EAPS)最高5,000 元。讀滿13 周以後,則可以不受數額限制地提取教育援助付款(EAPS)。

如果子女不上大學怎麼瓣?
如果子女因為健康原因無法全時間就讀大專院校,只要醫生出具書面證明,受惠人仍然可以從註冊教育儲蓄計劃(RESP )提取教育援助付款(EAPS)。
如果沒有上述健康原因,註冊教育儲蓄計劃(RESP )的原供款部分當然仍然可以自由提取,沒有稅務後果;但是提取原供款增值部分則必須依據有關規定納稅, 而政府教育儲蓄獎學金(CESG)及其增值部分則必須歸還給聯邦政府。

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